Pour les parents d’enfants mineurs, une multitude de paramètres permettent de faire baisser un peu l’impôt dû à l’administration fiscale. Parents qui remplissez votre déclaration de revenus, bonne nouvelle : plusieurs avantages fiscaux sont accordés aux familles. Mais encore faut-il penser à cocher les bonnes cases et connaître les règles parfois techniques applicables aux enfants mineurs, étudiants ou jeunes majeurs. Quotient familial, frais de garde, scolarité, rattachement d’un enfant devenu majeur : voici quatre points de vigilance à ne pas négliger au moment de remplir votre déclaration.
1. Bien calculer son quotient familial
Le quotient familial détermine le nombre de parts fiscales de votre foyer, ce qui influence directement le montant de l’impôt sur le revenu. Pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune, le foyer compte en principe deux parts. Les enfants à charge ouvrent ensuite droit à des demi-parts ou parts supplémentaires : 0,5 part pour chacun des deux premiers enfants, puis 1 part entière à partir du troisième enfant.
Un enfant en résidence alternée n’ouvre généralement droit qu’à la moitié de cet avantage. En pratique, la majoration de part est alors partagée entre les deux parents. Attention néanmoins : en cas de séparation, naissance en cours d’année ou garde alternée mise en place récemment, l’administration fiscale tient compte de la composition du foyer au 1er janvier ou des changements intervenus pendant l’année selon les cas.
2. Déclarer les frais de garde
C’est l’un des avantages fiscaux les plus fréquents pour les familles, mais aussi l’un des plus mal compris car deux dispositifs distincts existent selon le mode de garde choisi.
Le premier concerne les frais de garde d’un enfant de moins de 6 ans hors du domicile : crèche, micro-crèche, halte-garderie, centre de loisirs sans hébergement éligible, assistante maternelle agréée. Pour la déclaration 2026 des revenus 2025, l’enfant doit être né en 2019 ou après. Les parents bénéficient alors d’un crédit d’impôt égal à 50 % des dépenses réellement supportées, retenues dans la limite de 3 500 euros par enfant, soit un avantage maximal de 1 750 euros. En cas de résidence alternée, le plafond est partagé entre les parents. Attention : les sommes déclarées doivent déduire les aides déjà perçues, notamment celles versées par la CAF.
Le second dispositif concerne la garde d’enfant à domicile, par exemple une nounou employée chez vous ou une garde partagée entre deux familles (et ce quel que soit l’âge de l’enfant). Dans ce cas, il ne s’agit pas du crédit d’impôt « frais de garde », mais du crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile. Celui-ci correspond à 50 % des sommes restant à votre charge (salaires et cotisations après aides éventuelles), dans la limite des plafonds annuels applicables aux services à la personne, généralement 12 000 euros, majorés selon la composition du foyer.
3. Déclarer les frais de scolarisation
Cet avantage est souvent oublié car il ne repose pas sur des frais réels à additionner, mais sur une réduction d’impôt forfaitaire selon le niveau d’études de l’enfant.
Si votre enfant est à charge et scolarisé au 31 décembre 2025 dans le secondaire ou le supérieur, vous pouvez bénéficier des montants suivants : 61 euros pour un collégien, 153 euros pour un lycéen, 183 euros pour un étudiant dans l’enseignement supérieur. En cas de résidence alternée, ces montants sont divisés par deux.
Cette réduction concerne les enfants rattachés au foyer fiscal. Pour un enfant majeur, il doit donc être rattaché à votre déclaration pour ouvrir droit à cet avantage. Mais attention : pour bénéficier de cette aide, l’enfant ne doit pas être rémunéré dans le cadre de sa formation (ce qui est le cas en alternance ou apprentissage par exemple).
4. Savoir quoi faire si votre enfant vient d’avoir 18 ans
Le passage de majorité de votre enfant change les règles fiscales. En principe, un enfant majeur devient imposable séparément. Mais les parents peuvent, sous conditions, demander son rattachement au foyer fiscal. En 2026, vous pouvez demander le rattachement si votre enfant avait moins de 21 ans au 1er janvier 2025, ou moins de 25 ans à cette date s’il poursuivait des études au 1er janvier 2025 ou au 31 décembre 2025.
Ce rattachement permet généralement de conserver les avantages liés au quotient familial et, le cas échéant, la réduction pour frais de scolarité. En contrepartie, les revenus perçus par l’enfant doivent être ajoutés à ceux du foyer. L’autre option consiste à laisser l’enfant faire sa propre déclaration et, si vous l’aidez financièrement, à déduire sous conditions une pension alimentaire. Votre choix dépendra donc de plusieurs paramètres : vos revenus, ceux de votre enfant, sa poursuite d’études, son éventuel logement étudiant, les aides sociales auxquelles il peut prétendre, etc. Une simulation sur le site des impôts vous permettra d’opter pour la formule la plus intéressante pour vous.
